2024江苏省赣榆区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全带答案AB卷.docx

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2024江苏省赣榆区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全带答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
B:甲企业为张某个人提供餐饮服务
C:乙商场将化妆品销售给消费者
D:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
答案：D

2.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
B:劳动分红
C:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
D:保险营销员的佣金收入
答案：D

3.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
答案：A

4.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
B:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
答案：A

5.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:撤销权
B:处分权
C:代位权
D:留置权
答案：C

6.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
C:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
D:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
答案：C

7.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
D:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
答案：C

8.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
B:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
C:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
D:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
答案：C

9.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:20
B:30
C:15
D:25
答案：D

10.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:项目负责人不需要对专家工作成果负责
B:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
C:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
D:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
答案：A

11.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30