江苏省赣榆区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案（满分必刷）.docx

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江苏省赣榆区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:75000
B:15000
C:25000
D:40000
答案：D

2.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:5012.17
B:6333.71
C:5733.71
D:4865.38
答案：D

4.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
B:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
C:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
D:不做任何账务处理
答案：B

5.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
C:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
答案：A

6.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2565
B:2700
C:1350
D:1282.5
答案：B

7.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:提供税务咨询
C:代理纳税申报
D:代开发票
答案：D

8.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：D

9.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：C

10.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。