江苏省赣榆区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全带解析答案.docx

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江苏省赣榆区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
答案：D

2.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:5200
B:7200
C:6000
D:4800
答案：A

3.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:国家税务总局
B:省地税局
C:设区市税务局
D:省国税局
答案：A

4.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:117.57
B:126.7
C:79.82
D:195.95
答案：C

5.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1500080000
B:1000060000
C:1000080000
D:1500060000
答案：A

6.下列属于消费税征税范围是（）。
A:貂皮大衣
B:高档化妆品
C:酒精
D:汽车轮胎
答案：B

7.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——已交税金
B:应交税费——预交增值税
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——简易计税
答案：D

8.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:存款利息
B:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
C:软件公司提供技术服务
D:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案：C

9.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
C:残疾人福利机构提供的育养服务
D:残疾人员组织为社会提供的服务
答案：D

10.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:提供建筑服务
C:提供劳务派遣服务
D:提供旅游服务
答案：C

11.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
D:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
答案：D

12.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人未按规定期限办理纳税申报
B:扣缴义务人应扣未扣税款的
C:纳税人未按规定安装税控装置
D:纳税人逃避缴纳税款
答案：D

13.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
答案：C

14.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
C:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科