内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【全优】.docx

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内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【全优】

第I部分单选题（100题）

1.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年8月11日至2020年12月31日
B:2020年8月1日至2020年12月31日
C:2020年1月1日至2020年12月31日
D:2020年9月1日至2020年12月31日
答案：A

2.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入100
B:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
C:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
D:借：银行存款90贷：主营业务收入90
答案：D

3.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
答案：A

4.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管司法机关
B:主管财政机关
C:主管税务机关
D:主管市场监督管理机关
答案：C

5.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
B:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
C:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
D:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
答案：C

6.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B:小型微利企业取得的所得
C:科技型中小高新技术企业取得的收入
D:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
答案：A

7.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
D:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
答案：D

8.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
C:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
D:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
答案：C

9.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
C:要求张某补缴消费税税款
D:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
答案：A

10.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
B:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
C:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
D:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
答案：