山西省闻喜县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（典优）.docx

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山西省闻喜县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口金银首饰的外贸企业
B:受托加工烟丝的工业企业
C:生产护手霜销售的工业企业
D:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
答案：D

2.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应贷记“银行存款”科目
B:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:应借记“投资收益”科目
答案：C

3.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
B:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
C:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
答案：D

4.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:0.75
C:0.85
D:1.18
答案：C

5.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：C

6.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:在就职单位取得的讲课收入
B:个人购买体育彩票取得的中奖收入
C:证券经纪人取得的佣金收入
D:退休后再任职取得的收入
答案：C

7.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5200
B:5840
C:4800
D:6760
答案：A

8.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
答案：B

9.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:执业质量复核人员
B:税务师事务所所长
C:辅助人员
D:项目负责人
答案：D

10.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业合作建房后按比例分房自用
B:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
C:企业之间互换办公用房
D:国家收回国有土地使用权
答案：C

11.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:185.4
B:135.4
C:125.4
D:104.6
答案：D

12.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
B:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
D:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：D

13.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“