2024年河北省魏县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（必刷）.docx

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2024年河北省魏县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
B:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
C:应交税费—简易计税，其他收益
D:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
答案：A

2.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
B:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
C:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
D:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
答案：C

3.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将自有不动产用于公益事业捐赠
B:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
C:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
D:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
答案：B

4.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
答案：B

5.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:44
B:50
C:46
D:25
答案：C

6.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:15日内
B:次月10日内
C:10日内
D:次月15日内
答案：D

7.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44203
B:44537
C:44902
D:44568
答案：B

8.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:高档化妆品
B:啤酒
C:卷烟
D:超豪华小汽车
答案：C

9.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:劳动分红
C:全勤奖金
D:托儿补助费
答案：D

10.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:房地产开发成本×5%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
答案：D

11.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
C:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：B

12.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
B:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
C:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
D:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
答案：B

13.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:货物运输代理服务
B:装卸搬运服务
C:港口码头服务
D:航空服务
答案：A

14.（2016年真题