2024年河北省魏县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案（新）.docx

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2024年河北省魏县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:确定应税所得率
B:征收滞纳金
C:行政赔偿
D:行政奖励
答案：B

2.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:8400
B:4800
C:3600
D:7200
答案：A

3.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:工会组织活动时给职工的奖励
B:职工个人参加单位集资取得的利息所得
C:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
D:储蓄存款利息所得
答案：D

4.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
B:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
C:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
D:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
答案：C

5.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：A

6.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
B:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
C:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
D:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
答案：D

7.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
B:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
C:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
D:项目负责人不需要对专家工作成果负责
答案：D

8.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:公园内附设照相馆使用的土地
C:生产企业使用海关部门的免税土地
D:营利性医疗机构出租的土地
答案：A

9.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:抽查法
B:核对法
C:查询法
D:比较分析法
答案：C

10.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:将上月购进货物用于本企业的业务招待
B:当月购进的材料发生退货
C:自产的产品用于对外投资
D:本期收到出口货物的退税额
答案：A

11.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
B:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C:直接转让土地使用权的
D:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
答案：C

12.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
B:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
C:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
D:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
答案：D

13.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:6060
B:3030
C:3060
D:6030
答案：D

14.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
C:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
D:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22