2024河北省魏县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及答案【各地真题】.docx

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2024河北省魏县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及答案【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:劳动分红
B:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
C:保险营销员的佣金收入
D:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
答案：C

2.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
C:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
D:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
答案：A

3.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:180
B:240
C:360
D:120
答案：B

4.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:None
C:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
D:None
答案：D

5.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:房地产业
D:娱乐业
答案：A

6.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
C:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
D:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
答案：A

7.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:天然原油
B:机油
C:人造石油
D:汽油
答案：A

8.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:12
B:9
C:7
D:22
答案：B

9.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管税务机关
B:主管财政机关
C:主管司法机关
D:主管市场监督管理机关
答案：A

10.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:328000
B:224000
C:264000
D:216000
答案：C

11.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:不需要告知行政复议机构
B:应书面告知行政复议机构
C:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D:可口头告知行政复议机构
答案：B

12.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:5万元以上10万元以下的罚款
C:5万元以上30万元以下的罚款
D:1万元以上200万元以下的罚款
答案：A

13.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:不需要缴纳
B:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
D:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
答案：B

14.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:税务局核定地
B:纳税人可选择并固定在一地
C:收入的来源地
D:纳税人籍贯所在地
答案：B

15.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:某保险公司上一级主管机构
C:甲税务局上一级税务机关
D:甲税务局
答案：C

16.税务师对印花税计税依据