山西省静乐县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案（易错题）.docx

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山西省静乐县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:6912
B:7680
C:15360
D:9600
答案：B

2.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:长期待摊费用
B:库存商品
C:以前年度损益调整
D:本年利润
答案：D

3.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产用于生产另一产品
D:将资产从总机构移送至境内分支机构
答案：A

4.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:分割方法
B:延期纳税方法
C:扣除方法
D:减免税方法
答案：D

5.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
B:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
C:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
D:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
答案：C

6.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
B:未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
C:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
D:以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
答案：B

7.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:5
B:3
C:1
D:2
答案：B

8.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:假设开发法
B:现值法
C:重置成本法
D:残余法
答案：C

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
答案：A

10.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:递延收益
B:其他业务收入
C:营业外收入
D:其他收益
答案：D

11.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:160
B:200
C:150
D:120
答案：A

12.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:7日；15日
B:15日；15日
C:30日；30日
D:15日；30日
答案：B

13.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
B:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人