历年山西省垣曲县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【易错题】.docx

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历年山西省垣曲县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:10
B:15
C:30
D:60
答案：B

2.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:15021.33
B:36768.28
C:18971.71
D:16662.06
答案：A

3.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5700
B:5190
C:5430
D:8000
答案：C

4.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:轻稀土
B:矿泉水
C:汽油
D:天然气
答案：C

5.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:责令限期缴纳应纳税额
B:税收强制执行措施
C:扣押其商品
D:核定应纳税额
答案：A

6.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
B:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
D:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
答案：B

7.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物质贷：银行存款
答案：B

8.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:1
B:2
C:5
D:3
答案：B

9.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:通行费电子发票
C:门票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：B

10.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
答案：D

11.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:7680
B:6912
C:15360
D:9600
答案：A

12.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:个人购买体育彩票取得的中奖收入
B:证券经纪人取得的佣金收入
C:退休后再任职取得的收入
D:在就职单位取得的讲课收入
答案：B

13.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:网络咨询
B:电话咨询
C:晤谈
D:书面咨询
答案：D

14.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:5
B:15
C:20
D:10
答案：B

15.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:营利性医疗机构出租的土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：A

16.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。