历年山西省南郊区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案【易错题】.docx

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历年山西省南郊区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
C:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
D:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
答案：A

2.资源税的下列表述错误的是（）。
A:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
B:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:人造石油不纳资源税
D:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
答案：A

3.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
D:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：D

4.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:轻稀土
B:矿泉水
C:天然气
D:汽油
答案：D

5.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：库存商品20000
C:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
D:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
答案：D

6.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:2000
B:10000
C:6400
D:6800
答案：D

7.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:38.16
B:10.2
C:37.56
D:85
答案：D

8.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:5012.17
B:5733.71
C:4865.38
D:6333.71
答案：C

9.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:1万元以上5万元以下
C:2000元以下
D:2000元以上1万元以下
答案：A

10.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.96
B:0.52
C:0.75
D:0.59
答案：D

11.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）