河南省息县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版及答案（新）.docx

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河南省息县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调增的销项税额
B:税务机关检查发现的应调增的进项税额
C:企业自查发现的应调减的进项税额
D:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
答案：A

2.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:16320
B:12994.8
C:13260
D:15600
答案：C

3.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:5
B:2
C:3
D:7
答案：B

4.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:应书面告知行政复议机构
B:不需要告知行政复议机构
C:可口头告知行政复议机构
D:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
答案：A

5.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收实体法方面的税务咨询
B:解决税收分歧方面的咨询
C:适用税收程序法方面的税收咨询
D:涉税会计处理的咨询
答案：A

6.资源税的下列表述错误的是（）。
A:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
B:人造石油不纳资源税
C:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
D:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
答案：A

7.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:20340
B:19747.57
C:78000
D:16000
答案：C

8.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
答案：D

9.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:92.41
B:80.74
C:83.74
D:82.7
答案：B

10.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
B:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
C:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
D:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
答案：C

11.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
B:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
C:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
D:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：B

12.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
B:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
D:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生