河南省息县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库【考点精练】.docx

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河南省息县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库【考点精练】

第I部分单选题（100题）

1.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:180天
B:30天
C:60天
D:跨区域经营合同执行期限
答案：D

2.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:矿泉水
B:轻稀土
C:汽油
D:天然气
答案：C

3.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:一般存款账户信息
B:财务会计制度
C:员工花名册
D:会计处理办法和会计核算软件
答案：C

4.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.8
B:0.6
C:0.4
D:0.5
答案：D

5.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应提请税务师事务所决定
B:应出具无保留意见报告
C:应拒绝出具报告并终止服务
D:应出具无法表明意见报告
答案：C

6.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:劳务报酬
C:稿酬所得
D:特许权使用费
答案：A

7.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
B:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
C:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
D:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
答案：C

8.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1981.98
B:1453.98
C:1255.05
D:1603.33
答案：C

9.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
B:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
答案：A

10.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:7个工作日
B:20个工作日
C:30个工作日
D:10个工作日
答案：B

11.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:2206.93
B:1926.25
C:2000
D:1838.75
答案：A

12.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:None
D:None
答案：D

13.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:存款利息
B:软件公司提供技术服务
C:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
D:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案：B

14.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：C

15.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:24283.15
B:24159.