2024年河南省息县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案【典优】.docx

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2024年河南省息县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
B:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
C:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
D:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
答案：C

2.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60000
B:60600
C:61800
D:61962
答案：B

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.875
C:0
D:1.5
答案：A

4.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:主营业务成本
B:固定资产清理
C:管理费用
D:税金及附加
答案：D

5.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
B:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
C:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
D:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
答案：A

6.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:不予行政赔偿的决定
C:补缴税款和滞纳金的处理决定
D:核定税额
答案：C

7.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:转让专利使用权获得的收入
B:房产出租收入
C:董事费收入
D:股息收入
答案：C

8.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:啤酒
B:超豪华小汽车
C:卷烟
D:高档化妆品
答案：C

9.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:税金及附加
B:管理费用
C:固定资产清理
D:主营业务收入
答案：A

10.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
B:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
C:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
D:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
答案：A

11.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:项目负责人不需要对专家工作成果负责
B:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
C:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
D:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
答案：A

12.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:2个月
B:1个月
C:3个月
D:半年
答案：C

13.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
D:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
答案：D

14.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:1
B:3
C:12
D:36
答案：C

15.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣