2024年湖南省雁峰区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【巩固】.docx

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2024年湖南省雁峰区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:未达到增值税纳税起征点的纳税人
B:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
C:纳税信用级别为B级的纳税人
D:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
答案：B

2.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:设区的市、自治州以上、15
B:设区的市、自治州以上、30
C:县级、15
D:县级、30
答案：B

3.第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。
A:2
B:1
C:3
D:6
答案：D

4.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
B:受托加工的是否为应税消费品
C:受托方是否按规定代收代缴了消费税
D:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
答案：B

5.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
B:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
C:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
D:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
答案：B

6.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.044
B:0.05
C:0.08
D:0.04
答案：B

7.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
C:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
D:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
答案：C

8.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用
B:成本、费用、损失和罚款
C:成本、费用和损失
D:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
答案：C

9.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:详查法
B:核对法
C:逆查法
D:顺查法
答案：C

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:4865.38
B:6333.71
C:5733.71
D:5012.17
答案：A

11.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:餐饮服务
B:娱乐服务
C:国内旅客运输服务
D:居民日常服务
答案：C

12.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
B:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
C:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申