历年湖南省雁峰区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（全优）.docx

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历年湖南省雁峰区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（全优）

第I部分单选题（100题）

1.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按5%预征率预缴增值税
B:按1.5%预征率预缴增值税
C:按3%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：C

2.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
C:以分期收款方式销售货物
D:以赊销方式销售货物
答案：B

3.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：C

4.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C:未按照规定使用税务登记证件
D:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案：C

5.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:劳动分红
C:年终加薪
D:独生子女补贴
答案：D

6.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
B:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
D:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
答案：A

7.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1280
B:1120
C:896
D:1008
答案：C

8.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:检查盘点实物
B:询问或函证事项
C:审阅书面材料
D:偷拍偷录
答案：D

9.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1453.98
B:1255.05
C:1981.98
D:1603.33
答案：B

10.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:67.19
B:9.49
C:12.42
D:4.45
答案：B

11.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
答案：A

12.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:缴纳费用
B:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
C:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
D:持经办人身份证明
答案：A

13.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值