湖南省雁峰区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案（各地真题）.docx

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湖南省雁峰区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:44.4
B:98
C:53.6
D:58.8
答案：C

2.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.6
B:0.4
C:0.8
D:0.5
答案：D

3.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:61962
B:60600
C:61800
D:60000
答案：B

4.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:169.9
B:101.94
C:140.78
D:84.47
答案：D

5.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
B:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
C:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：A

6.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:10000
B:6400
C:6800
D:2000
答案：C

7.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:300
B:0
C:400
D:200
答案：A

8.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
B:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
C:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
D:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
答案：C

9.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
B:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
C:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
D:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
答案：C

10.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:茶的种植
B:中药材的种植
C:海水养殖
D:花卉的种植
答案：B

11.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:出租其取得的不动产
C:跨县（市）提供建筑服务
D:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
答案：C

12.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
B:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
D:因该项固定