2024年河南省滑县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案【精练】.docx

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2024年河南省滑县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案【精练】

第I部分单选题（100题）

1.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:应诉权
B:审判权
C:反诉权
D:起诉权
答案：A

2.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：C

3.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:60
B:10
C:7
D:180
答案：A

4.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
B:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
C:在行政复议中，申请人负有举证责任
D:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：C

5.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
C:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
D:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
答案：D

6.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：C

7.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
C:居民企业从境外分回的股息红利收入
D:购买企业债券取得的利息收入
答案：A

8.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:金融资产转让金额超过4000万元
B:有形资产所有权转让金额小于2亿元
C:其他关联交易金额合计超过2000万元
D:无形资产所有权转让金额超过1亿元
答案：D

9.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所某税务师离职
B:税务师事务所合伙人发生变化
C:税务师事务所组织形式发生变化
D:税务师事务所名称发生变化
答案：A

10.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:新能源汽车制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：B

11.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
B:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
C:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
答案：D

12.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
B:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
C:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
D:纳税信用等级为M级的纳税人
答案：A

13.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:营业外收入
B:其他收益
C:递延收益
D:其他业务收入
答案：B

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