2024河南省滑县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题带答案（轻巧夺冠）.docx

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2024河南省滑县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题带答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:增值税
B:城市维护建设税
C:教育费附加
D:地方教育附加
答案：A

2.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:100万元（含增值税）
B:130万元（含增值税）
C:130万元（不含增值税）
D:100万元（不含增值税）
答案：C

3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:5年
B:10年
C:4年
D:无限期
答案：A

4.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
B:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
答案：C

5.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
答案：D

6.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
C:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
答案：C

7.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:45
B:30
C:2685
D:0
答案：D

8.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:1838.75
B:2206.93
C:1926.25
D:2000
答案：B

9.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
B:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
C:木制一次性筷子从价计征消费税
D:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
答案：A

10.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
C:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
D:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
答案：A

11.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——应交