辽宁省南芬区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案【精练】.docx

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辽宁省南芬区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案【精练】

第I部分单选题（100题）

1.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
D:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
答案：A

2.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:810000
B:789600
C:758400
D:846000
答案：C

3.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:20
B:10
C:30
D:15
答案：A

4.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:7日；15日
B:30日；30日
C:15日；30日
D:15日；15日
答案：D

5.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
答案：B

6.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
B:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
C:产权出典的，由出典人缴纳房产税
D:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
答案：D

7.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:以分期收款方式销售货物
B:销售免税货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:以赊销方式销售货物
答案：C

8.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:行政罚款支出
C:生产过程中耗费的原料成本
D:被没收的财产损失
答案：C

9.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:50%，6
B:50%，5
C:60%，6
D:60%，5
答案：B

10.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:啤酒
B:卷烟
C:超豪华小汽车
D:高档化妆品
答案：B

11.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
B:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
C:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
D:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
答案：D

12.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
B:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
C:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
D:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
答案：C

13.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:劳务报酬
C:特许权使用费
D:稿酬所得
答案：A

14.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
B:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
C:A公司应确认股息红利收入300万元
D:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
答案：B

15.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:烟草制造业
C:房地产业
D:新能源汽车制