整理甘肃省康乐县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库附答案（综合题）.docx

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整理甘肃省康乐县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库附答案（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:35
B:15
C:5
D:55
答案：D

2.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

3.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人关联方信息
B:外部信息
C:税务内部信息
D:纳税人信用历史信息
答案：A

4.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—简易计税
B:应交税费—预缴增值税
C:应交税费—已交税金
D:应交税费—应交增值税
答案：A

5.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
答案：B

6.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:10
B:15
C:30
D:20
答案：B

7.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
B:只能在汇算清缴时扣除
C:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
D:只能在预缴税款时扣除
答案：A

8.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:将自产的茶叶用于招待客户
B:销售代销货物
C:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
D:将委托加工收回的货物对外捐赠
答案：C

9.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:差旅费津贴
B:年终加薪
C:季度奖金
D:加班费
答案：A

10.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:18600
B:12760
C:14300
D:15400
答案：D

11.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:100
B:10
C:1
D:5
答案：B

12.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
B:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
C:外购涂料连续生产涂料的
D:委托加工收回的涂料加价销售的
答案：C

13.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:新购入的价值4000元的家具
B:别墅
C:金银首饰
D:唯一的一辆机动车
答案：A

14.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:非广告性赞助支出
B:差旅费
C:向投资者支付的红利
D:税收滞纳金
答案：B

15.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
B:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
C:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
D:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
答案：C

16.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:18.2
B:51.61
C:29.76
D:35.38
答案：B

17.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:一般情况下，