甘肃省康乐县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版【精练】.docx

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甘肃省康乐县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版【精练】

第I部分单选题（100题）

1.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
B:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
C:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
D:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
答案：D

2.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:税务师
B:税务师、乙公司、甲税务师事务所
C:乙公司
D:甲税务师事务所
答案：C

3.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:劳务所得
B:工资所得
C:偶然所得
D:经营所得
答案：C

4.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:发票票种核定
B:发票缴销
C:最高开票限额审批
D:印有本单位名称发票核定
答案：B

5.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应提请税务师事务所决定
B:应拒绝出具报告并终止服务
C:应出具无法表明意见报告
D:应出具无保留意见报告
答案：B

6.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:67.19
B:12.42
C:9.49
D:4.45
答案：C

7.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:邮政服务
B:电信服务
C:家政服务
D:建筑服务
答案：D

8.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:项目其他成员
B:项目负责人
C:执行合伙人
D:法定代表人
答案：A

9.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:大气污染物
C:水污染物
D:光污染
答案：D

10.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
B:一般纳税人登记的当月1日
C:一般纳税人登记的次月1日
D:一般纳税人登记的当天
答案：A

11.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地和房产坐落地均可
B:居住所在地
C:由当地税务机关确定
D:房地产坐落地
答案：D

12.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1000元以上5000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:1000元以上10000元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：B

13.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:16320
B:12994.8
C:13260
D:15600
答案：C

14.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，