甘肃省康乐县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库附答案（实用）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

甘肃省康乐县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库附答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
B:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
C:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
D:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
答案：B

2.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.04
B:0.05
C:0.0444
D:0.08
答案：B

3.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
答案：D

4.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:会计处理办法和会计核算软件
B:员工花名册
C:财务会计制度
D:一般存款账户信息
答案：B

5.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
B:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
C:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
D:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
答案：D

6.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
B:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
C:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
D:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

7.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:金银首饰
B:唯一的一辆机动车
C:别墅
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

8.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:大病医疗
B:赡养老人
C:住房贷款利息
D:继续教育
答案：A

9.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:6个月
B:3年
C:1年
D:2年
答案：D

10.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:以前年度损益调整
B:本年利润
C:递延所得税负债
D:所得税费用
答案：A

11.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:5年
C:3年
D:20年
答案：A

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:不需要作账务处理
B:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
D:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35