内部使用山西省繁峙县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（典型题）.docx

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内部使用山西省繁峙县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:3
B:6
C:0.5
D:1.5
答案：D

2.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:保险营销员的佣金收入
B:劳动分红
C:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
D:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
答案：A

3.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:航空服务
B:货物运输代理服务
C:港口码头服务
D:装卸搬运服务
答案：B

4.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
C:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
答案：D

5.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
B:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
答案：D

6.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:手机短信
C:评论性证言
D:电子邮件、电子签名
答案：C

7.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
B:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
C:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
D:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
答案：B

8.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的家具
B:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
C:其他个人销售不动产
D:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
答案：A

9.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）
A:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
B:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
答案：C

10.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:2个月
B:半年
C:3个月
D:1个月
答案：C

11.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:16000
B:19747.57
C:78000
D:20340
答案：C

12.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
B:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
C:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
D:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
答案：B

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