云南省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库【典型题】.docx

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云南省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:负担、支付所得的企业所在地
B:投资企业所在地
C:分配所得的企业所在地
D:被投资企业所在地
答案：D

2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:2.6
B:13
C:15.6
D:0
答案：A

3.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:可以用途确认后，抵扣进项税额
D:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
答案：C

4.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产654贷：银行存款654
B:本月不需对此业务进行账务处理
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
D:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
答案：D

5.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:4368.93
B:3125.83
C:3203.88
D:4077.67
答案：C

6.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:75.96
B:72
C:80.09
D:82.57
答案：A

7.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:直接转让土地使用权的
C:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案：B

8.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:拘留
B:没收财物和违法所得
C:停止出口退税权
D:罚款
答案：A

9.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:企业技术鉴定部门的鉴定文件
B:专业技术部门的鉴定报告
C:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
D:企业的资产盘点表
答案：B

10.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
D:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
答案：B

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
答案：A

12.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:新购入的价值3000元的餐桌
C:古玩字画
D:豪华住宅
答案：B

13.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A