内部使用山西省隰县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库带答案（典型题）.docx

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内部使用山西省隰县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库带答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
B:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
C:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
D:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
答案：D

2.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
B:15天内办理补税
C:进口环节和国内销售环节均不再补税
D:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
答案：A

3.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
B:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
C:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
D:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
答案：C

4.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:审判权
B:起诉权
C:反诉权
D:应诉权
答案：D

5.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
C:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
D:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
答案：A

6.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人员组织为社会提供的服务
B:残疾人福利机构提供的育养服务
C:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
D:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
答案：A

7.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
答案：A

8.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
C:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
D:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
答案：B

9.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:综合账务调整法
B:补充登记法
C:核销重记法
D:红字冲销法
答案：A

10.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:抽查法
B:核对法
C:顺查法
D:比较分析法
答案：B

11.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的程租
B:航空运输的干租
C:装卸搬运
D:远洋运输的光租
答案：A

12.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
C:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
D:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
答案：C

13.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上10000元以下
B:1000元以上5000元以下
C:1000元以上10000元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：A

14.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假