河北省献县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库含答案（典型题）.docx

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河北省献县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库含答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:44
B:50
C:46
D:25
答案：C

2.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
答案：D

3.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、15
B:设区的市、自治州以上、15
C:设区的市、自治州以上、30
D:县级、30
答案：C

4.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:茶的种植
B:花卉的种植
C:中药材的种植
D:海水养殖
答案：C

5.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:15
B:30
C:5
D:10
答案：A

6.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收程序法方面的税收咨询
B:适用税收实体法方面的税务咨询
C:涉税会计处理的咨询
D:解决税收分歧方面的咨询
答案：B

7.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:合议庭的成员,应当是3人以上的单数
B:在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
C:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
D:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
答案：B

8.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:4077.67
B:3203.88
C:3125.83
D:4368.93
答案：B

9.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:决定受理
B:移送其他税务机关
C:要求申请人限期补正
D:不予受理
答案：D

10.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:发生股权变动后的当月内
B:完成股权交易后15日内
C:授（获）奖的次月15日内
D:完成股权交易后次日
答案：C

11.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
B:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
C:A公司应确认股息红利收入300万元
D:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
答案：D

12.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:D级
B:B级
C:M级
D:A级
答案：D

13.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:106.93
B:0
C:1069.31