河北省献县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案（名师系列）.docx

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河北省献县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：B

2.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:98.5
B:46.5
C:77.5
D:55.5
答案：B

3.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.1
C:0.05
D:0.15
答案：A

4.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：B

5.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：B

6.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
C:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
答案：D

7.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
答案：A

8.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:15
B:10
C:5
D:30
答案：A

9.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
B:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
C:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
D:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
答案：C

10.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:纳税人可选择并固定在一地
B:税务局核定地
C:纳税人籍贯所在地
D: