河北省献县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（基础题）.docx

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河北省献县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
B:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
C:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
D:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
答案：B

2.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
B:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
C:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
D:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
答案：A

3.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
B:不需要作账务处理
C:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
答案：D

5.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
B:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
C:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
D:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
答案：A

6.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
B:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
C:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
D:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
答案：C

7.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:实际消耗的外购半成品
C:业主家庭支出
D:固定资产盘亏净损失
答案：C

8.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
D:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
答案：C

9.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:直接判定为不得抵扣
B:纳税人可向海关申请数据核对
C:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
D:数据修改后再次进行稽核比对
答案：D

10.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:受托方是否按规定代收代缴了消费