2023-24年广东省坡头区《税务师之涉税服务实务》资格考试大全（突破训练）.docx

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2023-24年广东省坡头区《税务师之涉税服务实务》资格考试大全（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:9600
B:15360
C:7680
D:6912
答案：C

2.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
B:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
D:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
答案：D

3.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:25000
B:40000
C:50000
D:35000
答案：C

4.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:一般存款账户信息
B:员工花名册
C:会计处理办法和会计核算软件
D:财务会计制度
答案：B

5.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:5
B:15
C:10
D:30
答案：B

6.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:实木家具
B:电动自行车
C:高档家用电器
D:涂料
答案：D

7.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
C:无需调整
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
答案：C

8.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.73
B:0.58
C:0.23
D:0
答案：D

9.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
D:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
答案：C

10.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:22.5万元
B:22万元
C:32.5万元
D:33万元
答案：A

11.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其财产的法人或其他组织
B:承受其权利义务的法人或其他组织
C:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D:法人和其他组织的主管单位
答案：B

12.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：本年利润100000
B:借：在建工程100000贷：原材料100000
C:借：在建工程100000贷：管理费用100000
D:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
答案：A

13.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:工资所得
B:劳务所得
C:偶然所得
D:经营所得
答案：C

14.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
B:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
C:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费