广东省坡头区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试大全及答案.docx

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广东省坡头区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:2000
B:1800
C:600
D:2600
答案：A

2.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；三个月
B:月；三个月
C:季；六个月
D:月；六个月
答案：B

3.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——已交税金
B:应交税费——预交增值税
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——简易计税
答案：D

4.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:15
B:10
C:30
D:20
答案：D

5.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:3
B:6
C:1.5
D:0.5
答案：C

6.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
B:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
C:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
D:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
答案：D

7.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:16320
B:15600
C:12994.8
D:13260
答案：D

8.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:账载原值乘以成新度折扣率
B:重置成本
C:账载余额
D:重置成本价乘以成新度折扣率
答案：D

9.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
B:购买的房屋以成交价格作为计税依据
C:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
D:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
答案：D

10.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

11.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:10
B:5
C:15
D:20
答案：A

12.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:不依法给予行政奖励
B:加收滞纳金
C:罚款
D:代开发票
答案：B

13.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:216000
B:328000
C:264000
D:224000
答案：C

14.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月15日内
B:15日内
C:10日内
D:次月10日内
答案：A

15.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延