广东省坡头区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试大全（名师系列）.docx

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广东省坡头区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试大全（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：B

2.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:1380
B:3590
C:3690
D:1140
答案：C

3.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:不能正确表达意志的证人提供的证言
B:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
C:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
D:无法辨明真伪的证据材料
答案：C

4.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
B:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
C:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
D:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
答案：C

5.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
B:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
C:与征纳双方没有任何利益冲突
D:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
答案：D

6.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年1月1日至2020年12月31日
B:2020年9月1日至2020年12月31日
C:2020年8月11日至2020年12月31日
D:2020年8月1日至2020年12月31日
答案：C

7.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
B:金融商品转让不得开具增值税专用发票
C:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
答案：C

8.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B:消费税税金
C:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D:给予客户的销售折扣
答案：A

9.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:9010
B:601
C:3010
D:305
答案：A

10.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:31.25
B:30
C:26.25
D:25
答案：C

11.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:特许权使用费
C:稿酬所得
D:劳务报酬
答案：A

12.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:2880
B:0
C:6180
D:7080
答案：B

13.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:6060
B:6030
C:3060
D:3030
答案：B

14.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
C:进项