辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案【名校卷】.docx

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辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案【名校卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:3个月
B:9个月
C:1年
D:半年
答案：C

2.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:3个月
B:9个月
C:1年
D:半年
答案：C

3.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
B:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：B

4.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
B:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
C:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
D:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
答案：B

5.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:1倍以上3倍以下
C:10倍以下
D:5倍以上
答案：A

6.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:住房租金支出
B:赡养老人支出
C:子女教育支出
D:大病医疗支出
答案：C

7.下列税务处理正确的是（）。
A:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
B:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
C:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
D:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
答案：C

8.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:可口头告知行政复议机构
B:不需要告知行政复议机构
C:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D:应书面告知行政复议机构
答案：D

9.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其权利义务的法人或其他组织
B:承受其财产的法人或其他组织
C:法人和其他组织的主管单位
D:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
答案：A

10.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
B:出口货物收到的增值税出口退税
C:当期直接减免的增值税
D:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
答案：A

11.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“投资收益”科目
B:应贷记“银行存款”科目
C:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：C

12.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:25088
B:17760
C:25600
D:18280
答案：D

13.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
B:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D:第2栏税