2024湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（名校卷）.docx

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2024湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0
B:0.9
C:0.7
D:0.8
答案：A

2.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:2日
C:3日
D:当日
答案：D

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.5
B:2.25
C:1.875
D:0
答案：B

4.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:有形资产所有权转让金额小于2亿元
B:其他关联交易金额合计超过2000万元
C:金融资产转让金额超过4000万元
D:无形资产所有权转让金额超过1亿元
答案：D

5.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
B:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
C:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
D:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
答案：B

6.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:高档化妆品
C:酒
D:小汽车
答案：A

7.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将外购的货物用于对外投资
B:将自产的货物用于职工福利
C:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
D:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
答案：D

8.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
B:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
C:注射液中含地西泮量很少
D:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
答案：B

9.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C:直接转让土地使用权的
D:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
答案：C

10.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:15000
B:25000
C:40000
D:75000
答案：C

11.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
C:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
D:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
答案：D

12.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:3010
B:601
C:9010
D:305
答案：C

13.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
B:注册资金在20万元以上的，应建复式账
C:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
D:从事货物生产以及提供增值税应税劳务