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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 辽宁省双台子区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案【名校卷】 第I部分单选题(100题) 1.(2020年真题)关于税款优先的说法,错误的是()。 A:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的,税收优先于抵押权执行 B:纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款的,税收优先于罚款 C:税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外 D:纳税人欠缴税款,同时又被行政机关没收违法所得的,没收违法所得优先于税收 答案:D 2.企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。 A:商业企业计提的存货跌价准备金 B:非广告性质的赞助支出 C:银行企业内营业机构之间支付的利息 D:税收滞纳金 答案:C 3.胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为()元。 A:5700 B:5190 C:8000 D:5430 答案:D 4.税务司法鉴定业务中,鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是()。 A:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避 B:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避 C:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避 D:委托人要求鉴定人回避的,鉴定人应当回避 答案:D 5.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时,发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时,多结转成本50000元,进一步审核出、入库等原始凭证后,确定该批产品已经在2019年10月全部出售,已知该企业是按月结转利润的,则下列调整分录中正确的是()。 A:借:生产成本50000贷:以前年度损益调整50000 B:借:生产成本50000贷:本年利润50000 C:借:生产成本50000贷:利润分配—未分配利润50000 D:借:生产成本50000贷:库存商品50000 答案:B 6.根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是()。 A:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产 C:残疾人员组织为社会提供的服务 D:残疾人福利机构提供的育养服务 答案:C 7.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起()日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。 A:15 B:20 C:10 D:5 答案:A 8.下列关于变更税务登记的说法,正确的是()。 A:“多证合一”纳税人,核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的,应向主管税务机关办理变更登记 B:“多证合一”纳税人,生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的,应向设立登记机关(如市场监督部门)办理变更登记 C:纳税人只对报送材料的真实性承担责任 D:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后于7个工作日办结 答案:A 9.甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批,合同约定不含增值税销售价格为100万元,当月货物未发出;以预收款方式将闲置设备出租,取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额()万元。 A:13 B:15.6 C:2.6 D:0 答案:C 10.某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为()。 A:借:银行存款贷:其他收益 B:借:银行存款贷:利润分配——未分配利润 C:借:银行存款贷:以前年度损益调整 D:借:银行存款贷:补贴收入 答案:A 11.下列关于税务顾问的表述,错误的是()。 A:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务 B:税务顾问是综合性的涉税服务业务 C:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈 D:有关税政方面的咨询,税务顾问不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决 答案:A 12.2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为()。 A:借:应收出口退税款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000 B:借:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税10000 C:借:应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应