2024年山东省莒南县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附答案（预热题）.docx

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2024年山东省莒南县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管市场监督管理机关
B:主管税务机关
C:主管财政机关
D:主管司法机关
答案：B

2.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
B:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
答案：D

3.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
答案：D

4.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
B:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
答案：B

5.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月1000元定额扣除
B:每个子女每月3000元定额扣除
C:每个子女每月2000元定额扣除
D:每个子女每月5000元定额扣除
答案：A

6.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:人力资源外包服务
B:转让不动产
C:收取试点前开工的一级公路的通行费
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

7.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:房地产开发成本×5%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
答案：C

8.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：A

9.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：A

10.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:10倍以下
C:5倍以上
D:1倍以上3倍以下
答案：A

11.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:综合账务调账法
B:红字冲销法
C:补充登记法
D:蓝字更正法
答案：A

12.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
B:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
D:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
答案：A

13.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
B:从事食品零售的企业月销售额为90000元
C:注册资金为25万元
D:汽车修理修配厂月销售额为30000元
答案：D

14.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
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