完整版山东省莒南县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库（预热题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

完整版山东省莒南县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
C:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
D:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
答案：B

2.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
答案：B

3.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15日
B:10日
C:10个工作日
D:15个工作日
答案：D

4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:15.6
B:0
C:13
D:2.6
答案：D

5.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:180元
B:0元
C:60元
D:30元
答案：B

6.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
B:本月不需对此业务进行账务处理
C:借：固定资产654贷：银行存款654
D:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
答案：D

7.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:税务师事务所代表人变更
B:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
C:涉税服务人员发生变化
D:客观原因导致委托代理内容发生变化
答案：B

8.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:应诉权
B:反诉权
C:起诉权
D:审判权
答案：A

9.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:出口货物收到的增值税出口退税
B:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
C:当期直接减免的增值税
D:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
答案：D

10.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:企业厂区内公共绿化用地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:公园内附设照相馆使用的土地
答案：C

11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
C:税收滞纳金
D:计提的存货跌价准备
答案：B

12.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
B:进口金银首饰的外贸企业
C:生产护手霜销售的工业企业
D:受托加工烟丝的工业企业
答案：A

13.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
B:企业一次