山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案（预热题）.docx

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山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
B:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
C:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
D:投资者及职工工资不得在税前扣除
答案：A

2.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
C:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
D:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
答案：C

3.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
B:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
C:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
答案：C

4.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
B:印花税应纳税额不足一角的不征税
C:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
答案：D

5.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
B:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
C:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
D:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
答案：C

6.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:门票
C:机动车销售统一发票
D:印有本单位名称的普票
答案：C

7.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：A

8.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:96320
B:95200
C:96140
D:95180
答案：A

9.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:362.5
B:365.5
C:366.5
D:378.5
答案：A

10.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:非广告性赞助支出
B:向投资者支付的红利
C:税收滞纳金
D:差旅费
答案：D

11.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所