湖南省《税务师之涉税服务实务》资格考试完整题库【夺冠系列】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

湖南省《税务师之涉税服务实务》资格考试完整题库【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:2880
B:7080
C:0
D:6180
答案：C

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
答案：B

3.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
B:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
C:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
D:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
答案：A

4.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.1
B:0.05
C:0.15
D:0.03
答案：C

5.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
答案：B

6.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
C:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：D

7.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
B:金融商品转让不得开具增值税专用发票
C:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
答案：C

8.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5840
B:5200
C:6760
D:4800
答案：B

9.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:提供税务咨询
C:代开发票
D:代理纳税申报
答案：C

10.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
B:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
C:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
D:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
答案：D

11.税务行政诉讼实行（）。
A:一审终审制
B:二审终审制
C:三审终审制
D:再审终审制
答案：B

12.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:红字冲销法
B:蓝字更正法
C:补充登记法
D:综合账务调账法
答案：D

13.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事