湖南省《税务师之涉税服务实务》资格考试大全【夺冠系列】.docx

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湖南省《税务师之涉税服务实务》资格考试大全【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:无法辨明真伪的证据材料
B:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
C:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
D:不能正确表达意志的证人提供的证言
答案：C

2.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
B:银行存款
C:应交税费—应交增值税（出口退税）
D:应收出口退税款
答案：C

3.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:开采原煤的私营企业
B:生产盐的外商投资企业
C:进口盐的外贸企业
D:中外合作开采石油的企业
答案：C

4.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
B:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
C:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
D:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
答案：A

5.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:取得营业执照10
B:首次办理涉税事宜15
C:取得营业执照15
D:首次办理涉税事宜10
答案：B

6.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:留置权
B:撤销权
C:代位权
D:处分权
答案：C

7.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:0.5
B:3
C:6
D:1.5
答案：D

8.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
B:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
D:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
答案：C

9.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:None
C:None
D:None
答案：D

10.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
B:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
C:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
D:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
答案：D

11.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
B:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
C:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
D:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
答案：A

12.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:1万
B:5万
C:10万
D:3万
答案：B

13.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:14000元
B:8400元
C:6720元
D:9000元
答案：A

14.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:抽查法
B:比较分析法
C:核对法
D:查询法
答案：D

15.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的