湖南省开福区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（夺冠系列）.docx

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湖南省开福区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:个人所有的居住房屋用地
B:公园内小卖部所占用的土地
C:镇政府机关在建制镇的用地
D:企业厂区以外的公共绿化用地
答案：B

2.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业取得投资资产转让所得100万元
B:A企业应确认的股息所得120万元
C:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
D:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
答案：A

3.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:航空运输的干租
B:远洋运输的光租
C:远洋运输的程租
D:装卸搬运
答案：C

4.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:4个
B:2个
C:3个
D:1个
答案：B

5.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:3080.5
B:2256.5
C:3070.5
D:2445.5
答案：D

6.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9100
B:9617.7
C:9445.13
D:9272.57
答案：C

7.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:水污染物
B:大气污染物
C:工业噪声污染
D:光污染
答案：D

8.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
B:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
C:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
D:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
答案：C

9.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
C:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
答案：B

10.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：B

11.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:非广告性质的赞助支出
C:银行企业内营业机构之间支付的利息
D:商业企业计提的存货跌价准备金
答案：C

12.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:7日
B:3日
C:当日
D:5日
答案：C

13.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：本年利润100000
B:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
C:借：在建工程100000贷：管理费用100000
D:借：在建工程100000贷：原材料100000
答案：A

14.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为70