广东省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库带答案（典型题）.docx

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广东省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库带答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:26.25
C:31.25
D:25
答案：B

2.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:营业外支出
B:递延所得税负债
C:本年利润
D:利润分配——未分配利润
答案：D

3.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
B:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
C:当期未发生纳税义务的纳税人
D:当期开始享受免税待遇的纳税人
答案：A

4.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
答案：B

5.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:5000
B:4000
C:30000
D:35000
答案：A

6.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
B:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
C:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
D:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
答案：B

7.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:范围和项目宽泛
B:不一定出具涉税鉴证业务报告
C:委托人不是唯一的服务对象
D:因委托人自身需求触发
答案：C

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:7.8
C:9.35
D:1.2
答案：B

9.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:天然原油
B:人造石油
C:汽油
D:机油
答案：A

10.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:管理费用
B:主营业务收入
C:税金及附加
D:固定资产清理
答案：C

11.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
B:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
C:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
D:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
答案：A

12.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：B

13.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
B:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
C:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
D:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
答案：A

14.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月2