历年山西省朔城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全【易错题】.docx

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历年山西省朔城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:因委托人自身需求触发
B:委托人不是唯一的服务对象
C:范围和项目宽泛
D:不一定出具涉税鉴证业务报告
答案：B

2.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:19546.36
B:17753.12
C:24735.66
D:29656.55
答案：C

3.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
B:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
C:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
D:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
答案：C

4.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:30个工作日
B:20个工作日
C:7个工作日
D:10个工作日
答案：B

5.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上10000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:2000元以下
D:10000元以上50000元以下
答案：B

6.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B

7.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:董事费收入
B:转让专利使用权获得的收入
C:房产出租收入
D:股息收入
答案：A

8.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:310
B:130
C:220
D:10
答案：A

9.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权出典的，由出典人缴纳房产税
B:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
C:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
D:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
答案：C

10.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
答案：C

11.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:31.25
C:26.25
D:25
答案：C

12.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:3.25
B:2.75
C:3.27
D:2.25
答案：C

13.某税务师事务所接受司法机