山西省新绛县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（易错题）.docx

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山西省新绛县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:停止出口退税权
B:罚款
C:没收财物和违法所得
D:拘留
答案：D

2.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
B:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
答案：B

3.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付给业主的工资薪金
B:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
C:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
D:支付行业协会的会费
答案：A

4.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1980.2
B:0
C:1941.75
D:5825.24
答案：A

5.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
B:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
C:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
D:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
答案：A

6.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:每月取得的退休金4000元
B:家教收入3000元
C:咨询费收入1000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：A

7.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:劳务报酬所得
B:特许权使用费所得
C:稿酬所得
D:工资、薪金所得
答案：D

8.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:国家税务总局
B:市以上税务局（分局）
C:省以上税务局（分局）
D:县以上税务局（分局）
答案：D

9.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:24283.15
B:5752.21
C:5876.07
D:24159.29
答案：A

10.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:1000
B:800
C:500
D:1200
答案：A

11.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:B
B:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
C:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D:纳税信用级别设
答案：B

12.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:应交增值税
B:预交增值税
C:未交增值税
D:简易计税
答案：A

13.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
B:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
C:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
D:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：A

14.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1000元以上10000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:1000元以上5000元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：B

15.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“