2024年山西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案（研优卷）.docx

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2024年山西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:150000
B:250000
C:125000
D:200000
答案：A

2.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
B:进项税额可以抵扣
C:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
答案：A

3.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:省国税局
B:国家税务总局
C:省地税局
D:设区市税务局
答案：B

4.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
B:税务师执业必须依托于税务师事务所
C:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
D:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
答案：D

5.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.04
B:0.0444
C:0.08
D:0.05
答案：D

6.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

7.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:委托人单方面终止
B:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
C:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
D:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
答案：B

8.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某大学出租的房屋
B:某公园的办公用房
C:某社区医疗服务中心自用房产
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：A

9.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
B:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
C:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
D:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
答案：B

10.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
B:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
C:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
D:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
答案：A

11.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
B:被保险人获得的保险赔付
C:将货物交付其他单位或者个人代销
D:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
答案：C

12.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:车船税
B:资源税
C:增值税
D:土地增值税
答案：C

13.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:工会组织活动时给职工的奖励
B:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
C:职工个人参加单位集资取得的利息所得
D:储蓄存款利息所得
答案：D

14.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年1月1日至2015年12月31日
B:2015年9月1日至2015年12月31日
C:2015年8月11日至2015年12月31日
D:2015年8月1日至2015年12月31日
答案：C

15.某工