山西省代县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（研优卷）.docx

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山西省代县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
D:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
答案：B

2.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
B:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
D:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
答案：D

3.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的卷烟
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:生产环节销售的酒精
D:生产环节销售的汽车轮胎
答案：B

4.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
C:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
答案：C

5.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:差旅费津贴
B:季度奖金
C:加班费
D:年终加薪
答案：A

6.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：B

7.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
D:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
答案：B

8.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:邮政服务
B:电信服务
C:家政服务
D:建筑服务
答案：D

9.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:要求申请人限期补正
B:不予受理
C:决定受理
D:移送其他税务机关
答案：B

10.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2137.5
B:1350
C:2250
D:2565
答案：A

11.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:询问或函证事项
B:审阅书面材料
C:偷拍偷录
D:检查盘点实物
答案：C

12.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调