河北省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【研优卷】.docx

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河北省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
C:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
D:进项税额可以抵扣
答案：C

2.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
B:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：A

3.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
C:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
D:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
答案：C

4.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:82.7
B:83.74
C:80.74
D:92.41
答案：C

5.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:10000元以上50000元以下
答案：C

6.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:负担、支付所得的企业所在地
B:投资企业所在地
C:被投资企业所在地
D:分配所得的企业所在地
答案：C

7.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:30日
B:15日
C:90日
D:60日
答案：C

8.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：原材料100000
B:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
C:借：在建工程100000贷：管理费用100000
D:借：在建工程100000贷：本年利润100000
答案：D

9.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
C:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
D:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
答案：D

10.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:税务师事务所所长
C:项目负责人
D:执业质量复核人员
答案：C

11.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
答案：B

12.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
B:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消