辽宁省沈河区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题（各地真题）.docx

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辽宁省沈河区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
C:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
D:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
答案：D

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1695000
B:205500
C:104250
D:207000
答案：C

3.下列（）属于企业的不征税收入。
A:企业取得的专项用途财政性资金
B:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D:国债利息收入
答案：A

4.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
B:可以抵扣增值税进项税额270万元
C:不得抵扣进项税额
D:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
答案：D

5.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:以赊销方式销售货物
B:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
C:销售免税货物
D:以分期收款方式销售货物
答案：B

6.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:无需调整
B:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
答案：A

7.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:涉税鉴证
B:专业税务顾问
C:纳税情况审查
D:税收策划
答案：C

8.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:6
B:0.5
C:3
D:1.5
答案：D

9.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:不必建立账簿
B:简易账
C:简易账、复式账均可
D:复式账
答案：D

10.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
C:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
D:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：C

11.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
D:纳税人发