辽宁省沈河区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案【各地真题】.docx

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辽宁省沈河区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
C:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：A

2.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:62500
B:72500
C:85000
D:57500
答案：B

3.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:26.25
C:31.25
D:25
答案：B

4.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B:被保险人获得的保险赔付
C:将货物交付其他单位或者个人代销
D:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
答案：C

5.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：C

6.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:增值税
B:城市维护建设税
C:地方教育附加
D:教育费附加
答案：A

7.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
B:职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
C:无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
D:2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
答案：A

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:104250
B:205500
C:1695000
D:207000
答案：A

9.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
B:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
C:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
D:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
答案：D

10.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:大病医疗
B:子女教育
C:住房贷款利息
D:赡养老人
答案：A

11.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为16500元
B:甲公司应纳增值税为746.27元
C:甲公司应纳增值税为4500元
D:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
答案：B

12.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至分支机构
B:将资