辽宁省沈河区2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题【易错题】.docx

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辽宁省沈河区2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:15
B:35
C:55
D:5
答案：C

2.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:60；15；15
B:60；5；15
C:30；5；15
D:30；5；10
答案：B

3.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:7日
B:5日
C:3日
D:当日
答案：D

4.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.25
B:14.16
C:13.68
D:14.13
答案：A

5.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费—应交所得税”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

6.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:特许权使用费所得
B:转让房屋所得
C:股息、红利等权益性投资所得
D:销售货物所得
答案：A

7.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理纳税申报
B:代开发票
C:代理建账记账
D:提供税务咨询
答案：B

8.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
答案：C

9.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:20
B:5
C:10
D:3
答案：D

10.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:10
B:15
C:30
D:40
答案：B

11.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
B:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
C:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
D:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
答案：A

12.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税负债200万元
B:增加递延所得税资产50万元
C:增加递延所得税负债50万元
D:增加递延所得税资产200万元
答案：B

13.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:155.23
B:154.4
C:150.28
D:159.36
答案：A

14.地高辛及其片剂的测定方法为
A:HPLC法
B:比色法
C:红外分光光度法
D:GC法
答案：B

15.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——预交增值税
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——已交税金
答案：B

16.（2019年）2018年度某企